Ikke Kvalifiserte Lager Alternativer Cost Basis

Salg av aksjer fra Ikke-kvalifiserte Options. Tax konsekvenser når du selger aksjer oppnådd ved å utøve en ikke-kvalifisert aksjeopsjon. Når du utøver en ikke-kvalifisert aksjeopsjon, rapporterer du ordinær kompensasjonsinntekt. Men når du selger aksjen, rapporterer du gevinst eller tap. Basis for aksjen brukes til å bestemme hvor mye gevinst eller tap du rapporterer inkluderer hvor mye inntekt du rapporterte for å utøve opsjonen, slik at du ikke blir beskattet to ganger på samme beløp. Reporter salg av lager. For mange mennesker, et salg av aksjer fra en ikke-kvalifisert alternativet er den første erfaringen med å selge aksjer. Hvis du ikke er kjent med reglene, kan det hende at inntektene blir beskattet to ganger. Ikke vær redd, det vant t. Når du selger aksjer gjennom en megler, får du et skjema som rapporterer resultatene av det salg Form 1099-B Dette skjemaet forteller ikke hvor mye gevinst eller tap som skal rapporteres. Det forteller bare hvor mye du har mottatt fra salget. Det er opp til deg å finne ut hvor mye gevinst eller tap du rapporterer fra salget . For å gjøre dette må du kjenne grunnlaget for aksjen. Normalt er grunnlaget for aksjen bare kostnaden for aksjene inkludert meglerprovisjon, hvis noen. Men det er en spesiell regel for aksjer fra ikke-kvalifiserte alternativer. Basert på aksjene dine. Når du trener et ikke-kvalifisert alternativ, ditt grunnlag er lik det beløpet du betaler for aksjene pluss inntektsbeløpet du rapporterer for å utøve opsjonen. Generelt betyr dette at grunnlaget ditt vil være lik verdien av aksjen på datoen du utøvde opsjonen. Eksempel Du utøver et ikke-kvalifisert alternativ til å kjøpe 1.000 aksjer på aksjer for 15 per aksje når verdien av aksjen er 40 per aksje. Du rapporterer 25 000 erstatningsinntekter 25 per aksje. Basen din for aksjene er 40 per aksje. 15 du betalte pluss 25 deg rapportert som inntekt. Ditt grunnlag inkluderer ikke noe beløp du betaler til arbeidsgiveren din for skattefradrag. Gain eller tap. Ta ut basisen din fra beløpet du mottok i salget av aksjene dine for å fastslå gevinsten eller tapet du hav ea tap av kapital dersom resultatet er et negativt tall ellers har du en kapitalgevinster. Holdingsperiode. Det er ikke nok å vite hvor mye gevinst eller tap du har. Du må også vite holdbarhetsperioden. Du kan vite om gevinst eller tap er kortsiktig eller langsiktig. Driftsperioden for denne aksjen begynner når du utnytter opsjonen. Du kan ikke inkludere tidspunktet du hadde alternativet. Hvis du selger aksjen ett år eller mindre etter at du har utnyttet opsjonen, er gevinsten eller tapet ditt Kortsiktig Du må vente et år og en dag for å få langsiktig gevinst. Hvis du får et alternativ til å kjøpe aksjer som betaling for dine tjenester, kan du få inntekt når du får opsjonen når du utøver alternativet, eller når du avhenger av opsjonen eller aksjen mottatt når du utnytter opsjonen. Det finnes to typer opsjoner. Opptjening tildelt i henhold til en ordinær aksjekjøpsplan eller en opsjonsopsjonsopsjon ISO-plan er lovbestemte opsjoner. Støttealternativer som ikke gis under en ansatt aksjekjøp ASE-plan eller ISO-plan er ikke-statlige aksjeopsjoner. Henvis til publikasjon 525 Skattepliktige og ikke-skattepliktige inntekter for å avgjøre om du har fått lovbestemt eller ikke-statutert aksjeopsjon. Statens aksjeopsjoner. Hvis din arbeidsgiver gir deg lovfestet aksjeopsjon, du inkluderer vanligvis ikke noe beløp i bruttoinntektene dine når du mottar eller utnytter opsjonen. Du kan imidlertid være underlagt en alternativ minimumsskatt i året du utøver en ISO. For mer informasjon, se Form 6251 Instruksjoner Du har skattepliktig inntekt eller fradragsberettiget tap når du selger aksjen du kjøpte ved å utnytte opsjonen. Du behandler generelt dette beløpet som en gevinster eller tap. Men hvis du ikke oppfyller spesielle beholdningsbehov, må du behandle inntekter fra salget som vanlig inntekt Legg til disse Beløp som behandles som lønn, på grunnlag av aksjen ved bestemmelse av gevinsten eller tapet på aksjens disposisjon. Se publikasjon 525 for spesifikke detaljer o n typen aksjeopsjon, samt regler for når inntekten rapporteres og hvordan inntektene rapporteres for inntektsskatt. Incentive aksjeopsjon - Etter å ha utført en ISO, bør du motta en form 3921 PDF, utøvelse av et incitament fra din arbeidsgiver Aksjeopsjon i henhold til § 422 b Dette skjemaet vil rapportere viktige datoer og verdier som trengs for å bestemme riktig kapital og ordinær inntekt hvis det skal rapporteres ved avkastningen. Arbeidsoppkjøpsplan - Etter første overføring eller salg av aksje oppkjøpt ved å utøve et opsjon gitt i henhold til en ansvarsoppkjøpsplan, bør du motta en form 3922 PDF fra din arbeidsgiver, overføring av aksje som er innhentet gjennom en ansattes aksjekjøpsplan i henhold til § 423 c. Dette skjemaet rapporterer viktige datoer og verdier som trengs for å bestemme riktig mengde kapital og ordinær inntekt som skal rapporteres ved avkastningen. Statens opsjonsopsjoner. Hvis din arbeidsgiver gir deg et ikke-statutert aksjeopsjon, vil beløpet av inntekt e å inkludere og tidspunktet for å inkludere det avhenger av om rettferdig markedsverdi av opsjonen lett kan bestemmes. Rett fastlagt rettferdig markedsverdi - Hvis et opsjon er aktivt handlet på et etablert marked, kan du enkelt bestemme den rimelige markedsverdien av alternativet Se publikasjon 525 for andre omstendigheter som du lett kan bestemme rettferdig markedsverdi av en opsjon og reglene for å bestemme når du skal rapportere inntekter for et opsjon med en lett bestemt markedsverdi. Ikke lettbestemt Fair Market Value - De fleste ikke-statutære opsjoner har ikke en lett avgjørelig markedsverdi. For ikke-lovgivningsmessige opsjoner uten en lett bestemt markedsverdi er det ingen skattepliktig hendelse når opsjonen er innvilget, men du må inkludere den virkelige markedsverdien av aksjen mottatt på trening, mindre beløpet som er betalt, når du utøver alternativet Du har skattepliktig inntekt eller fradragsberettiget tap når du selger aksjen du mottok ved å utøve alternativet Du behandler generelt dette beløpet som en gevinster eller tap For spesifikk informasjon og rapporteringskrav, se publikasjon 525.Page sist omtalt eller oppdatert 17. februar 2017.Stock fra ikke-kvalifiserte alternativer. Rules for å bestemme grunnlaget og holdingsperioden for lager fra ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner. Denne siden forklarer hvordan du bestemmer ditt opprinnelige grunnlag på lager, når du utøver et ikke-kvalifisert alternativ. Diskusjonen gjør følgende forutsetninger. Du mottok et valg i forbindelse med ytelsen av tjenester som en ansatt, regissør, konsulent osv. . Alternativet er ikke et incitamentsprogram. Alternativet er ikke fritt omsettelig på et etablert verdipapirmarked. Du kjøpte aksjer ved å utøve opsjonen og betale kontant. Ulike regler, ikke dekket her, gjelder hvis du har betalt for aksjen ved å overgi aksjer av lager du tidligere eid. Notat Denne siden er en del av vår generelle guide til kjøp og salg av lager og avtaler bare med utgangspunkt i din shar es En veiledning til skatteproblemer som involverer ikke-kvalifiserte opsjoner og incentivopties vises i vår veiledning til kompensasjon på aksjer og opsjoner. Du er ikke pålagt å betale skatt på det tidspunktet du mottar et ikke-kvalifisert alternativ. Alle handlingene, fra et skattemessig synspunkt, skjer når du utøve opsjonen På den tiden betaler du en viss mengde kontant utøvelseskursen for å kjøpe aksjen Selv om du betaler penger og ikke mottar penger, behandler skatteretten deg som om du fikk inntekt. Inntektsbeløpet er forskjellen mellom en rettferdig markedsverdi av aksjen du kjøpte og b beløpet du betalte for det. Ideen er at du har mottatt en fordel ved å kjøpe aksjen for et beløp som er mindre enn verdien, slik at ytelsen skal behandles som inntekt Dette Inntekt blir behandlet som kompensasjon for tjenester Med andre ord er det vanlig inntekt, ikke gevinster Hvis du er en ansatt, må arbeidsgiveren rapportere dette beløpet som lønn. Din arbeidsgiver er også pålagt å holde tilbake mot denne s inntekt, men inntektene er ikke i form av kontanter, og arbeidsgiveren kan ikke oppfylle tilbakeholdelseskravet ved å sende aksjer til skattemyndighetene, så du kan bli pålagt å betale mer penger i tillegg til kjøpsprisen på aksjen for å tilfredsstille kilden krav. Fastsettelse av ditt grunnlag. Din opprinnelige basis for aksjen er lik et beløp du betalte for aksjen, pluss b det beløpet du måtte rapportere som inntekt. Med andre ord er ditt opprinnelige grunnlag for aksjen lik det rettferdig markedsverdi på det tidspunktet du utøvde opsjonen. Ditt opprinnelige grunnlag for aksjen inkluderer ikke noe beløp du måtte ha betalt for å tilfredsstille restriksjonskravet. Disse pengene er en kreditt på dine skatter for året du utøvde opsjonen, men legger ikke til til grunn Din holdbarhetstid for aksjene som brukes til å avgjøre om du har en langsiktig gevinst når du selger aksjen, begynner på dagen du utøver alternativet Du har ikke lov til å inkludere tidsperioden når du holdt opti på Eksempel I 1999 fikk du muligheten til å skaffe 200 aksjer i XYZ arbeidsgiveren din til 25 per aksje. Du var ikke pålagt å rapportere inntekt på den tiden. I 2001, da aksjen handlet til 40, utøvde du opsjonen du betalte 5.000 for å kjøpe 200 aksjer verdt 8000 Dette betyr at du hadde inntekter på 3.000 For å tilfredsstille restriksjonskravet føderalt og statlig måtte du betale ytterligere 930. Basen din for aksjen er 8000. Din inntekt for 2001 inkluderer 3.000 fra å utøve alternativet, og din tilbakeholdende kreditter inkluderer tilleggsbeløpet du betalte. Merknad Teknisk sett inneholder ditt grunnlag for aksjen tre ting. I tillegg til de to nevnte ovenfor, beløpet som er betalt for aksjen og mengden av inntekten du hadde, inkluderer den alt beløp du betalte for å motta ikke-godkjent alternativ Det er uvanlig å betale noe for et ikke-kvalifisert alternativ, så i de fleste tilfeller vil ditt grunnlag bare inkludere de to nevnte elementene.